今年两会中，税延养老险成为保险提案中的关键词，5月27日，银保监会有关部门负责人接受采访时表示，个人税收递延型商业养老保险试点进展平稳，为一步促进税延养老险的普及，接下来，银保监会将积极协调财政部、税务总局等相关部门，完善税延保险试点政策，扩大试点地区范围。对此，保险师认为，随中国人口老龄化进程加快，养老保险的缺口逐渐加大，以商业养老保险构成的第三支柱将成为国家重点扶持对象，税延养老险将激发养老保险市场的巨大潜力。

保险师解答：什么是税延养老险？具体内容有哪些？

税延养老保险的全称是“税收递延养老保险”，不同于社保中强制购买的养老保险，它是一种个人自主缴费的商业保险。通过个人商业养老资金账户购买这种商业养老保险的支出，可以在一定标准内进行税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。简单来说，个人购买商业养老险，保费可以在个人的税前工资中扣除，等退休以后领养老金的时候再交个人所得税。

根据银保监会、财政部、国家人力资源和社会保障部以及国家税务总局印发的《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》通知，对税延养老险有以下要求：

1、对于个人缴费适用税前扣除，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低的办法确定。

2、个人商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间暂不征收个人所得税。

3、个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

保险师支招：税延养老险值得买吗？又该如何选择产品？

对于大部分工薪阶层来说，最关注的是税延养老险究竟能省下多少税呢？以一位工薪族为例，其扣除五险一金等税前列支项目后工资为18000元，按照试点扣除标准，可以有1000元免税额，据其收入所对应的25%最高税率计算，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月250元，一年合计为3000元。退休后，从个人账户支取商业养老金，以退休当年的起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，税收负担将会减轻不少。由此来说，税延养老险将会成为商业养老保险中的重要组成部分，在养老保险市场的拥有巨大潜力。

聚焦“两会”，保险师以科技赋能产品，依托互联网大数据为商业养老保险发展贡献力量

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